收到旅游景点门票可以抵扣进项税吗_收到旅游景点门票可以抵扣进项税吗为什么

收到旅游景点门票可以抵扣进项税吗_收到旅游景点门票可以抵扣进项税吗为什么

       接下来，我将针对收到旅游景点门票可以抵扣进项税吗的问题给出一些建议和解答，希望对大家有所帮助。现在，我们就来探讨一下收到旅游景点门票可以抵扣进项税吗的话题。

1.景区门票收入增值税税率

2.招待费进项税额可以抵扣吗

3.旅游公司营业税的哪些成本可以抵扣呢？有没有国家的相关法律条文

4.机票电子普通发票可以抵扣进项税吗

5.购进的餐饮服务可以抵扣进项税吗

6.旅游给游客买的保险费能抵扣

景区门票收入增值税税率

       景区门票收入增值税税率为13%，但根据税收优惠政策，对于一些条件符合要求的景区，可以享受减半征收的优惠政策。

       景区门票收入增值税是指景区门票收入按照增值税税率计征的税款。根据国家相关规定，景区门票收入增值税税率为13%。也就是说，景区门票收入按照门票售价的13%计征税款。不过，根据《中华人民共和国财政部 国家税务总局关于加强旅游行业营改增有关工作的通知》，对于一些条件符合要求的景区，可以享受减半征收的优惠政策。具体来说，享受减半征收优惠政策的景区需要满足以下条件：1. 是经国务院批准建立或确认的风景名胜区、文物保护单位、森林公园等旅游景区；2. 实行全票制；3. 具备相应的旅游服务设施和服务水平；4. 年销售门票收入不超过3000万元。享受减半征收优惠政策的景区，其门票收入增值税税率将降低为6.5%。

       国家对于景区门票收入征收增值税的原因是什么？景区门票收入征收增值税是国家税收政策的一部分。通过对景区门票的收入征收增值税，可以有效调控旅游市场，产生税收收入，同时也能够规范景区管理和服务水平。

       景区门票收入增值税税率为13%，但景区可以根据条件享受减半征收的优惠政策。这不仅有利于促进旅游行业的健康发展，还可以增加国家税收收入。景区在管理和运营过程中，需遵守相应的法规和规定，确保良好运营和服务水平。

       法律依据：

       《中华人民共和国增值税法》第三十九条 国务院财政部、国家税务总局可以根据税收调节需要，对某些纳税人在销售商品、提供应税劳务等方面的增值税税率实行不同的规定。

招待费进项税额可以抵扣吗

       景区门票不能开具增值税专用发票。

       一.景点门票不能开增值税专用发票的原因：

       因为最终的消费者都是个人，而不属于生产经营范围的应税业务；

       二.票据法明确规定属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

       1.向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

       2.销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

       3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

       4.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

       5.销售免税货物不得开具专用发票。

       门票，通常是由商业活动的主办方或者旅游景点的管理方负责发行制作、销售并监管使用的一种有价票证。如公园、博物馆、体育场等。一般是一次性的，而且需要花钱购买，有时被称为入场券（当然也可能是为了促销或答谢老客户等发行的免费门票）。

旅游公司营业税的哪些成本可以抵扣呢？有没有国家的相关法律条文

       企业支付的业务招待费所对应的进项税额是不能抵扣的。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

       一、业务招待费的概念

       业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

       业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在本次财务制度改革以前，全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准，除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外，其它各类企业基本上没有标准（1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准）。国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直辖市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限额，企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法。这种管理办法，不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境，也不利于政府职能部门转变职能，加强财务监督。此次财务改革，对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定。

       二、业务招待费的范围

       在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：

       (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。

       (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

       (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。

       (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

       业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。

法律依据

       《中华人民共和国增值税暂行条例》

       第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

       (一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

       (二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

       (三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

       (四）国务院规定的其他项目。

机票电子普通发票可以抵扣进项税吗

       旅游企业营业税计税以下成本可以抵扣：

       一、旅游企业以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额计算缴纳营业税。“其他代付费用”从营业额中扣除，应同时具备两个条件：

       1、替旅游者支付；

       2、已计入营业收入总额；凡不同时具备上述条件的，无论财务会计制度规定如何核算，均应合并营业收入全额计算缴纳营业税。

       二、对“其他代付费用”的具体扣除范围，在国家税务总局没有作出明确规定之前，按下列范围扣除。具体包括：房费、餐费、交通费、门票费、陪同费（不包括随团导游和陪同人员的电话费、出团补贴）、保险费、机场建设费、旅游事业发展费。

       旅游公司属于服务行业，涉及的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税等。旅游公司纳税上也其他公司有很大的不一样，特别是营业税方面更加不一样。一般公司缴纳营业税是按收入全额缴纳营业税的，但旅游公司不是这样的，是可以扣除替旅客支付的车费、门票费、住宿费、给其他旅游公司的费用后剩下部分缴纳营业税。

       《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条 纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。此条需要注意的是：

       1、扣除范围，纳税人从事旅游业务的营业额可扣除的项目仅指以上列举的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费。除此之外如签证费、保险费、会务费、业务招待费等其他费用均不得扣除。

       2、凭合法有效凭证扣除；

       3、纳税义务发生时间。

购进的餐饮服务可以抵扣进项税吗

       机票电子普通发票不可以抵扣进项税。

       如果代订机票的服务费，开具的是增值税电子专用发票，则可以按照规定抵扣进项税额。取得增值税电子普通发票的可以抵扣进项税额的，限定的服务为“国内旅客运输服务”，经纪代理服务不在可以凭增值税电子普通发票的可以抵扣进项税额的范围中。

       旅客运输服务的发票抵扣须知如下：

       1、取得增值税专用发票，可以抵扣；

       2、旅客运输服务的电子发票（非普通发票）可以抵扣；

       3、经纪代理服务、代订机票产品、旅游服务、机票款，均不适用；

       4、旅客运输服务，一般计税税率为9%，简易征收率为3%。

       综上所述，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

       法律依据：

       《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条

       纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

       下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

       （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

       （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

       （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

       进项税额=买价x扣除率

       （四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

       准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

旅游给游客买的保险费能抵扣

       购进的餐饮服务不可以抵扣进项税的。

       购进的餐饮服务是通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。

       餐饮服务是通过即时制作加工、商业销售和服务性劳动等，向消费者提供食品和消费场所及设施的服务活动。

       进项税额，是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

       进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

       进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率

       进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

       不得抵扣的进项税额包括以下服务（增值税不允许抵扣范围）：

       1、餐饮服务：增值税法规定，餐饮服务不得抵扣进项税额，包括餐厅、酒店、快餐店等提供餐饮服务的企业。这是因为餐饮服务属于个人消费性质，不属于生产经营活动的范畴，因此不得抵扣进项税额；

       2、旅游服务：旅游服务也不得抵扣进项税额，包括旅游交通、住宿、导游、门票等旅游相关服务。旅游服务同样属于个人消费性质，不属于生产经营活动的范畴，因此不得抵扣进项税额；

       3、个人用品和服务：个人用品和服务也不得抵扣进项税额，包括化妆品、服装、家具、家电等个人消费品，以及美容、健身、休闲等个人服务。这些消费品和服务与企业生产经营活动无关，因此不得抵扣进项税额；

       4、不动产租赁服务：不动产租赁服务也不得抵扣进项税额，包括商业用房、住宅、土地等不动产租赁服务。这是因为不动产租赁服务主要是提供场地和地产租赁服务，不属于生产经营活动的范畴，因此不得抵扣进项税额；

       5、金融和保险服务：金融和保险服务也不得抵扣进项税额，包括银行、证券、保险等金融服务和保险服务。这是因为这些服务主要是提供金融和保险服务，不属于生产经营活动的范畴，因此不得抵扣进项税额。

       综上所述，增值税不允许抵扣范围包括餐饮服务、旅游服务、个人用品和服务、不动产租赁服务以及金融和保险服务等。纳税人在申报增值税时，应注意这些不得抵扣的进项税额，以免出现错误申报和缴纳税款不足的情况。

       法律依据：

       《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条

        下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

       （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

       纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

       （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

       （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

       （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

       （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

       纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

       （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

       （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

       本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

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       财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点关事项规定》明确：试点纳税提供旅游服务选择取全部价款价外费用扣除向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用余额销售额

       二、税额计算

       由于试点纳税提供旅游服务选择差额征税办财税〔2016〕36号文附件二关政策（三）销售额规定并属于简易征税办于般纳税选用办除销售额已抵减费用外仍抵扣其进项税额

       旅游业差额征税销售额＝取全部价款价外费用－向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用

       规模纳税应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%

       举例：浙江旅游服务经营企业A公司于20165月承接杭州某单位旅游服务业务合同含税总价1091800元约定游览浙江、江西省际沿路景点并同意由B旅游公司包江西景点游览服务包金额436720元A公司安排客游览浙江境内若干景区旅途发住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、游客身意外险保费21850元、购物费37040元均取普通发/票本月A公司取水、电费等增值税专用发/票进项税额2550元其业务发

       析：销售额扣除费用含游客身意外险保费、购物费本月增值税扣除销售额235500+184210+65370+60820+436720＝982620元扣除销售额1091800-982620＝109180元

       假设A公司属规模纳税则本月应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元

       三、计核算

       规模纳税差额征税计核算

       财〔2012〕13号文件规定：规模纳税提供应税服务于允许销售额扣除相关费用按规定扣减销售额减少应交增值税应直接冲减应交税费——应交增值税科目；企业接受应税服务按规定允许扣减销售额减少应交增值税借记应交税费——应交增值税科目按实际支付或应付金额与述增值税额差额借记主营业务本等科目按实际支付或应付金额贷记银行存款、应付账款等科目

       接例假设A公司属规模纳税含税销售额应按3%进行价税离：

       1.取旅游服务收入计处理：

       借：银行存款1091800

       贷：主营业务收入1060000

       应交税费——应交增值税31800

       2.支付B公司旅游服务包款计处理：

       借：主营业务本424000

       应交税费——应交增值税12720

       贷：银行存款436720

       3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账计处理：

       借：主营业务本530000

       应交税费——应交增值税15900

       贷：银行存款545900

       今天关于“收到旅游景点门票可以抵扣进项税吗”的讨论就到这里了。希望通过今天的讲解，您能对这个主题有更深入的理解。如果您有任何问题或需要进一步的信息，请随时告诉我。我将竭诚为您服务。